Fiscalité automobile pour les véhicules de société en 2025
Les véhicules de société sont devenus un élément indispensable pour de nombreuses entreprises. Afin de soutenir la transition vers un avenir plus durable, le gouvernement a pour objectif de rendre toutes les nouvelles voitures de société neutres en carbone d'ici 2026. Pour atteindre cet objectif, plusieurs règles fiscales ont été mises en place. Qu'est-ce qui change en 2025 ?
Voici les principales modifications expliquées.
Cotisation CO₂ modifiée pour les véhicules de société à partir du 01/01/2025
Chaque année, la formule de calcul de la cotisation de solidarité (cotisation CO₂) est révisée et indexée. En 2025, elle sera fixée à 1,5948, tandis que le facteur multiplicatif pour les véhicules achetés, loués ou financés après le 1er juillet 2023 sera porté à 2,75. Vous souhaitez connaître la nouvelle formule pour 2025 ?
La déductibilité fiscale des véhicules à essence et diesel diminue encore
- Véhicules commandés avant le 01/07/2023 :
Ces véhicules bénéficient d'une déductibilité fiscale fixe à vie. Les véhicules électriques (VE) peuvent bénéficier d'une déductibilité fiscale de 100 %. Les hybrides rechargeables (PHEV) qui respectent les conditions (émissions maximales de 50 g/km) bénéficient également d'une déductibilité maximale de 95 à 100 %, à l'exception des frais de carburant. Depuis le 01/01/2023, les frais de carburant sont déductibles à hauteur de 50 %.
Pour les véhicules à essence, diesel, GNC ou LPG, la déductibilité fiscale dépend des émissions de CO₂. Cela varie généralement entre un maximum de 100 % et un minimum de 40 %, en fonction des valeurs d'émission.
- Véhicules commandés entre le 01/07/2023 et le 31/12/2025 :
Tous les véhicules à émissions non nulles (diesel, essence, PHEV…) achetés, loués ou financés après le 01/07/2023 sont dans une phase de transition. La déductibilité fiscale pour ces véhicules est de maximum 75 % en 2025. Ce pourcentage diminuera chaque année de 25 % pour atteindre 0 % en 2028.
En revanche, les véhicules à zéro émission resteront pleinement déductibles à 100 %.
- Véhicules commandés après le 01/01/2026 :
À partir du 01/01/2026, tout change radicalement. Les véhicules de société fonctionnant aux carburants fossiles, y compris les PHEV, ne seront plus déductibles fiscalement. Cela incite les entreprises à passer plus rapidement aux véhicules électriques.
De plus, les véhicules électriques commandés à partir du 01/01/2027 seront également progressivement moins déductibles fiscalement. Vous souhaitez profiter pleinement des avantages fiscaux actuels ? C'est le moment idéal pour acquérir des véhicules hybrides ou électriques pour votre flotte ! Chez Van Mossel, nous sommes prêts à vous accompagner dans cette démarche. Prenez rendez-vous aujourd'hui et franchissons ensemble le pas vers un avenir plus durable !